Nye regler: Som direktør eller ledelsesmedlem risikerer du personlig hæftelse ved fiktive fakturaer
Flere virksomheder oplever, at Skattestyrelsen underkender udgifter til underleverandører, selvom det fakturerede arbejde er udført, fakturaen er betalt, og dine udgifter som virksomhed er reelle, fordi fakturaen vurderes at være fiktiv.
Samtidig risikerer du nu som direktør eller som del af ledelsen at hæfte personligt, hvis en faktura vurderes fiktiv.
Ny regel gældende for fakturaer udstedt fra 1. januar 2024: Personlig hæftelse for ledelsen
Nye regler betyder, at alle fakturaer, der er udstedt efter den 1. januar 2024, risikerer at ende i en personlig hæftelse for dig som direktør eller ledelsesmedlem, hvis Skattestyrelsen vurderer, at din underleverandør har udsendt fiktive fakturaer.
Fakturaer underkendes som fiktive
Samtidig oplever mange danske virksomheder netop nu konsekvenserne af en skærpet praksis, hvor Skattestyrelsen i stor stil underkender fakturaer som fiktive, og dermed underkendes virksomhedens momsfradrag, så virksomheden også hæfter for A-skat og AM-bidrag for underleverandørerne arbejde.
Skattestyrelsen ser nemlig på underleverandørens realitet frem for de reelle, dokumenterbare forhold hos din virksomhed.
Har du fået underkendt en faktura? Få vores hjælp her.
Omvendt bevisbyrde gør sagerne problematiske
I disse sager er bevisbyrden i praksis omvendt. Hvis Skattestyrelsen vurderer, at fakturaen er falsk og dækker over fiktive leverancer, skal du som direktør eller ledelsesmedlem bevise, at du ikke har handlet groft uagtsomt i forhold til underleverandørens aktiviteter og faktura udstedt til din virksomhed, hvis du vil undgå at hæfte personligt.
Det er dog stort set umuligt, da du ikke lovligt kan få indsigt i leverandørens interne forhold – og i disse sager er det typisk underleverandøren, der ikke har styr på moms, skat mm., som du således ikke har haft mulighed for at konstatere.
Denne udvikling har store konsekvenser for både virksomheder og deres ledelser. Vi kan rådgive dig, hvis du står med en tilsvarende sag.
Spørgsmål og svar om fiktive fakturaer
Hvilke konsekvenser har fiktive fakturaer for virksomheden?
Hvis Skattestyrelsen underkender en faktura som fiktiv, kan det betyde, at din virksomhed:
- mister retten til momsfradrag
- kommer til at hæfte for A-skat og AM-bidrag for de ansatte, som underleverandøren har sendt til virksomheden for at løse opgaven
- pludselig står med en skattestraffesag hos politiet med risiko for bøde
Hvorfor risikerer du som ledelsesmedlem personlig hæftelse i sager om fiktive fakturaer?
Hvis Skattestyrelsen vurderer, at en direktør eller et ledelsesmedlem har handlet groft uagtsomt eller forsætligt i forbindelse med fiktive fakturaer, kan der pålægges personlig hæftelse – og der er endnu ikke eksempler på, hvad der skal til for at have handlet groft uagtsomt i disse sager.
Det betyder, at hvis virksomheden går konkurs, kan Skattestyrelsen gå efter ledelsen personligt, og hvis det sker, kan du få hjælp til at anfægte Skattestyrelsens afgørelse her.
Hvilke konsekvenser har fiktive fakturaer for ledelsen?
Hvis Skattestyrelsen underkender en faktura og vurderer, at den er fiktiv, kan det betyde, at ledelsen:
- kommer til at hæfte for A-skat og AM-bidrag for de ansatte, som underleverandøren har sendt til virksomheden for at løse opgaven
- kommer til at hæfte for moms, der er fradraget med urette
- ender i en skattestraffesag hos politiet med risiko for bøde og i værste tilfælde fængselsstraf
Sådan minimerer du risikoen for fiktive fakturaer
For at minimere risikoen anbefaler vi:
- Tjek underleverandørens registrering i CVR og momsstatus, om det passer med de leverancer underleverandøren skal levere til virksomheden
- Dokumentér leverancer med billeder, korrespondance og aftaler. Særligt med entrepriseaftalen bliver det afgørende, at den er meget klar og tydeligt beskriver det, der skal leveres
- Fakturaerne skal opfylde alle elementer i momsbekendtgørelsens fakturabestemmelser
- Gem al kommunikation og kontrakter som bevis for god tro
- Overvej interne procedurer for kontrol af leverandører
Du kan ikke gøre for meget, grundlæggende kun for lidt.
Få specialiseret hjælp i din sag
Hos HjulmandKaptain hjælper vi virksomheder og ledelser med deres skattesager og med Skattestyrelsens afgørelser – både faktuelt og juridisk. Sagerne er komplekse, men de kan vindes helt eller delvist.
Har din virksomhed fået underkendt udgifter til underleverandører, eller er du bekymret for den nye regel om personlig hæftelse?
Skal du bruge en advokat med speciale i skattesager?
Vil du vide mere, eller har du brug for hjælp, så udfyld felterne. Så kontakter vi dig hurtigst muligt og senest den følgende hverdag.
Vi anbefaler, at du ikke indtaster nogle følsomme personoplysninger (f.eks. helbredsoplysninger) eller cpr. nr. i kontaktformularen. Se vores privatlivspolitik her.